Los tres criterios españoles: basta con uno
El artículo 9 de la Ley del IRPF considera residente en España a quien cumpla cualquiera de estos tres supuestos. No son acumulativos: con uno es suficiente.
- Permanecer más de 183 días del año natural en territorio español. Las ausencias esporádicas cuentan como permanencia salvo que acredite residencia fiscal en otro país.
- Tener en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta.
- Presunción: si su cónyuge no separado legalmente y sus hijos menores dependientes residen habitualmente en España, se presume que usted también, salvo prueba en contrario.
El tercero es el que más operaciones tumba. Mudarse solo a Dubái mientras la familia sigue en Madrid no rompe la residencia fiscal: solo traslada a usted la obligación de demostrar lo contrario.
Los criterios emiratíes, que son otros
Para que los Emiratos le consideren residente fiscal basta con uno de estos tres:
- Tener en los EAU su residencia habitual y su centro de intereses económicos y personales.
- Estar físicamente en el país 183 días o más en doce meses consecutivos.
- Estar 90 días o más en doce meses siendo nacional de EAU o del Consejo de Cooperación del Golfo, o titular de un permiso de residencia válido, y además tener vivienda permanente, empleo o actividad económica allí.
Cumplirlos le permite solicitar el certificado de residencia fiscal (TRC) a la Autoridad Tributaria Federal. Ese certificado es la prueba que España va a pedirle, y conviene tenerlo desde el primer ejercicio, no cuando llega el requerimiento.
Lo que mira Hacienda cuando lo mira
- Días acreditados con sellos de entrada y salida, tarjetas de embarque y registros migratorios. No estimaciones.
- El TRC emiratí del ejercicio correspondiente.
- Dónde está el patrimonio, de dónde salen los ingresos principales y desde dónde se gestionan.
- Vivienda: si mantiene la de España disponible y vacía mientras alquila en Dubái, es un indicio en su contra.
- Vínculos administrativos: domicilio fiscal, empadronamiento, seguro médico, colegio de los hijos, vehículo.
La carga de la prueba recae en el contribuyente. En la práctica eso significa que el expediente se gana o se pierde con documentación acumulada desde el día uno, no con argumentos presentados tres años después.
Dos cosas que conviene mirar antes de salir
El impuesto de salida
El artículo 95 bis de la Ley del IRPF grava las plusvalías latentes de acciones y participaciones al perder la residencia, para quien haya sido residente en España al menos diez de los quince ejercicios anteriores, cuando el valor de la cartera supera los 4 millones de euros, o el millón si la participación es superior al 25 %. No afecta a inmuebles, pero sí a un empresario que traslada su residencia con una sociedad detrás.
La sociedad que se queda en España
Si mantiene una empresa operativa en España, el segundo criterio, el del núcleo de intereses económicos, puede bastar por sí solo para que Hacienda le siga considerando residente, por muchos días que pase fuera.
Los Emiratos no están en la lista negra española
Los EAU no figuran en la relación española de jurisdicciones no cooperativas, de modo que no se les aplican las medidas reforzadas previstas para esos territorios. Eso simplifica el traslado, pero no relaja ninguno de los criterios de residencia descritos arriba.
Preguntas frecuentes
¿Con el visado de residencia emiratí dejo de tributar en España?
No. El visado es un permiso de estancia, no un certificado fiscal. La residencia fiscal se determina por los criterios del artículo 9 de la Ley del IRPF y, del lado emiratí, por presencia efectiva acreditada con el TRC.
¿Cuántos días puedo pasar en España?
Menos de 184 en el año natural, y teniendo en cuenta que las ausencias esporádicas se computan como permanencia salvo que acredite residencia fiscal en otro Estado. Los días hay que poder probarlos.
¿Qué pasa si mi familia se queda en España?
Se activa la presunción del artículo 9: se le presume residente en España salvo prueba en contrario. Es el supuesto más difícil de rebatir.
¿Cuándo debo pedir el certificado de residencia fiscal emiratí?
Cuanto antes cumpla los requisitos, y para cada ejercicio. Pedirlo tarde, cuando ya hay un requerimiento abierto, deja un vacío documental que suele ser caro.
Esta guía es divulgación general, no asesoramiento fiscal ni jurídico, y refleja la normativa vigente a la fecha de actualización. Cada situación personal cambia el resultado: confírmelo con su asesor antes de tomar una decisión. Palami Properties es una agencia inmobiliaria con licencia RERA (BRN 61144) con oficina propia en Business Bay, Dubái.