Los Emiratos ya no son tipo cero
Desde la entrada en vigor del impuesto sobre sociedades, el tipo general es del 9 % sobre el beneficio imponible que exceda de AED 375.000. Por debajo de esa cifra, cero. Además existe un alivio para pequeñas empresas, aplicable a las que facturan menos de AED 3 millones por período impositivo, que debe solicitarse al presentar la declaración y no cabe si la sociedad pertenece a un grupo multinacional con ingresos consolidados superiores.
El IVA es del 5 % y el registro es obligatorio a partir de AED 375.000 de ingresos previstos. Sigue siendo una de las fiscalidades más competitivas del mundo, pero el discurso de "impuesto cero" ya no describe la realidad.
Free zone o mainland
| Free zone | Mainland | |
|---|---|---|
| Propiedad extranjera | 100 % | 100 % en la mayoría de actividades |
| Impuesto de sociedades | 0 % sobre renta cualificada si mantiene la condición de QFZP; 9 % en el resto | 9 % por encima de AED 375.000 |
| Mercado local | No puede operar directamente en el mainland; necesita distribuidor o agente | Acceso directo a los siete emiratos |
| Actividad inmobiliaria o comercio minorista | Normalmente no | Sí |
| Constitución | Más rápida | Más trámites |
Para mantener el 0 % una free zone debe ser una Qualifying Free Zone Person: estar en una zona designada, tener sustancia suficiente en los Emiratos (oficina, personal, gasto real), obtener solo renta cualificada, llevar contabilidad separada y no haber optado por el régimen general. Renta cualificada es, en esencia, la que procede de clientes fuera de los EAU o de otras empresas de free zone. Si la facturación al mainland supera el 5 % del total, se pierde el régimen y todo el beneficio pasa al 9 %.
Si el plan es comprar, vender o gestionar inmuebles en Dubái, la actividad normalmente exige licencia de mainland. Es una de las confusiones más caras que vemos.
El problema no está en Dubái, está en Madrid
Una sociedad emiratí no le saca del sistema fiscal español si usted sigue siendo residente aquí. La normativa de transparencia fiscal internacional permite a Hacienda imputarle directamente las rentas de una entidad no residente que usted controle cuando esa entidad no dispone de medios materiales y personales para desarrollar su actividad.
Dicho de otro modo: una sociedad con una dirección de buzón, sin oficina, sin empleados y gestionada por teléfono desde España es exactamente el supuesto que la norma persigue. Y desde el intercambio automático de información, la existencia de la sociedad no es un dato reservado.
La estructura funciona cuando hay actividad real: oficina, personal, decisiones tomadas allí y una razón de negocio que no sea el impuesto. Funciona especialmente bien cuando la persona también traslada su residencia, que es un asunto aparte y con sus propias reglas.
Qué hace falta para constituirla
- Pasaporte en vigor de cada socio y administrador.
- Elección de actividad licenciada, que condiciona la zona y el coste.
- Domicilio: oficina física en mainland, o paquete de oficina en free zone, que determina cuántos visados corresponden.
- Apertura de cuenta bancaria, que es el paso más lento y donde más expedientes se atascan por falta de justificación del origen de fondos.
- Registro en el impuesto de sociedades y, si procede, en el IVA.
Los plazos razonables van de dos a seis semanas para la licencia, y entre tres y ocho más para la cuenta bancaria según el perfil del socio y la actividad.
Preguntas frecuentes
¿Sigue habiendo empresas a impuesto cero en Dubái?
Solo las que mantienen la condición de Qualifying Free Zone Person sobre renta cualificada, con sustancia real en los Emiratos. El resto tributa al 9 % por encima de AED 375.000, con el alivio para pequeñas empresas por debajo de AED 3 millones de facturación.
¿Puedo tener una empresa en Dubái y seguir viviendo en España?
Puede, pero debe contar con que Hacienda le impute sus rentas por transparencia fiscal internacional si la sociedad carece de medios reales. La estructura solo se sostiene con actividad y sustancia efectivas.
¿Necesito un socio emiratí?
No. Desde 2020 la propiedad extranjera al 100 % está permitida en free zone y en la mayoría de actividades de mainland. Quedan excepciones como banca o hidrocarburos.
¿Qué licencia necesito para invertir en inmuebles?
Comprar a título personal no requiere licencia. Desarrollar actividad inmobiliaria, intermediar o gestionar alquileres como negocio sí, y normalmente exige licencia de mainland.
Esta guía es divulgación general, no asesoramiento fiscal ni jurídico, y refleja la normativa vigente a la fecha de actualización. Cada situación personal cambia el resultado: confírmelo con su asesor antes de tomar una decisión. Palami Properties es una agencia inmobiliaria con licencia RERA (BRN 61144) con oficina propia en Business Bay, Dubái.